Steeds vaker opteren mensen ervoor om te investeren in buitenlands vastgoed. Voornamelijk zonnigere landen als Frankrijk, Spanje en Italië zijn bij de Belg in trek. Hoe wordt dit vastgoed belast in geval van overlijden en in welk land zal de erfbelasting verschuldigd zijn?
Gelet op het gegeven dat men steeds vaker werd geconfronteerd met buitenlands vastgoed in de nalatenschappen, achtte de EU het in 2015 noodzakelijk om in te grijpen middels de invoering van de Europese Erfrechtverordening om alzo de regelgeving van de lidstaten te harmoniseren.
Hierin werd de algemene regel veruitwendigd dat het erfrecht zal beheerst worden door de wetgeving van het land waar de overledene zijn laatste gewone verblijfplaats had. Deze ‘gewone verblijfplaats’ staat los van de plaats waar men gedomicilieerd staat maar heeft betrekking op de plaats waar men het vaakst verblijft. Stel dat u 7 maanden per jaar in België verblijft en 5 maanden in Spanje overwintert, zal bijgevolg het Belgisch erfrecht van toepassing zijn.
Het is belangrijk om dit buitenlands vastgoed op te nemen in de aangifte nalatenschap aangezien dit onderhevig zal zijn aan Vlaamse erfbelasting. Indien dit niet correct wordt gedaan en het wordt vastgesteld, volgt er een belastingverhoging van 20%. Indien de niet-aangifte als opzettelijk wordt beschouwd, kan dit zelfs als belastingontduiking worden aanzien met mogelijks een strafrechtelijke vervolging tot gevolg.
Daarnaast kan het ook zijn dat u erfbelasting zal moeten voldoen in het land waar het vastgoed is gelegen. Het is immers zo dat veel landen erfbelasting heffen op onroerend goed dat zich op hun grondgebied bevindt, ongeacht de ‘gewone verblijfplaats’ van de overledene of erfgenaam. Desgevallend zal het Vlaamse Gewest de erfbelasting die in het Vlaamse Gewest verschuldigd is op dit goed, verminderen met de reeds geheven belasting in het buitenland.
Deze vermindering wordt niet automatisch toegekend maar zal moeten aangevraagd worden in de aangifte van nalatenschap in de rubriek ‘Gunstregelingen’. Bijkomend zal u de volgende documenten moeten voegen:
- een behoorlijk gedateerd kwijtschrift van de in het buitenland betaalde erfbelasting (de datum van het kwijtschrift is bepalend voor de eventuele omrekening in euro);
- een door de bevoegde buitenlandse overheid voor eensluidend verklaard afschrift van de aangifte en van de berekening van de rechten.
Mocht u vragen hebben omtrent dit topic, aarzel dan zeker niet om ons te contacteren.