Met ingang van 1 januari 2026 geldt er in België een meerwaardebelasting van 10% op winsten uit de verkoop van financiële activa, zoals aandelen, obligaties, fondsen en crypto. In concreto betekent dit dat je 10% belasting betaalt op de meerwaarde die je realiseert bij verkoop, waarbij de waarde op 31 december 2025 als startkoers dient. Geen regel zonder uitzonderingen, zoals voor de meerwaardebelasting ook het geval. Er werd voorzien in een jaarlijkse vrijstelling van 10.000 EUR, die jaarlijks wordt geïndexeerd, evenals in een uitzondering voor investeerders die minstens 20% van de aandelen bezitten van een onderneming.
Een veelvoorkomende vraag is of er ook een meerwaardebelasting verschuldigd is indien aandelen overgaan middels een erfenis of een schenking. Het antwoord op deze vraag is simpel; neen. Er is slechts sprake van een belastbare meerwaarde wanneer er sprake is van een overdracht onder bezwarende titel. Belangrijk om te weten is dat niet elke eigendomsoverdracht automatisch leidt tot de realisatie van een meerwaarde. Enkel wanneer de overdrager een prijs ontvangt voor het overgedragen goed, hetzij in geld, hetzij in natura, wordt er fiscaal gesproken van een belastbare meerwaarde. Bij een schenking of erfenis ontbreekt deze tegenprestatie en zal er louter een schenk-, respectievelijk erfbelasting worden geheven.
Dit neemt niet weg dat de meerwaardebelasting absoluut geen implicaties heeft op schenkingen van aandelen of erfenissen waarin aandelenposities zitten vervat. Indien de verkrijger de aandelen later wenst te verkopen, zal er immers alsnog een meerwaardebelasting worden geheven. Hierbij zal gekeken worden naar het moment van de aankoop om de startkoers te bepalen. Ook in dit geval geldt 31 december 2025 als de vroegste referentiedatum voor de aankoopwaarde, maar indien een hogere waarde vóór die datum kan worden aangetoond, mag deze als aankoopwaarde worden gebruikt.
Zorg er daarom voor dat de waarde van geschonken of geërfde effecten op die datum correct wordt vastgesteld en zorgvuldig gedocumenteerd. Wettelijk is namelijk bepaald dat, als de verkoper geen bewijs kan voorleggen van de oorspronkelijke aankoopwaarde (of van de waarde op 31 december 2025), de fiscus automatisch 0 als aankoopwaarde aanneemt. Hierdoor wordt de volledige verkoopprijs als meerwaarde belast, hetgeen uiteraard vervelend is voor de verkrijger.
Indien u vragen heeft over dit topic, aarzel dan zeker niet om ons te contacteren.