Bijna iedereen heeft ooit de droom om een eigen huis te kopen. Sinds corona zijn de prijzen van de gezinswoningen strek gestegen wat ervoor zorgt dat niet iedereen zijn droom kan najagen. Bij het aankopen van een gezinswoning moet je ook belastingen betalen. In Vlaanderen zijn er verschillende tarieven. Het standaardtarief voor de aankoop van een gezinswoning is 12%. Onder bepaalde voorwaarden kan je genieten van het verlaagd tarief, namelijk 3%. Daarnaast is er nog een lager belastingtarief van 1%. Dit laatste tarief is van toepassing wanneer je van plan bent om een woning grondig energetisch te renoveren of wanneer je de woning wil slopen en heropbouwen.
Geen andere eigendom bezitten
Om te kunnen genieten van één van de verlaagde belastingtarieven mag je als koper geen andere eigendom bezitten op het moment van de aankoop. De vraag is wat de regel is wanneer je met verschillende kopers een woning aankoopt. Daar is het principe dat de kopers op datum van de notariële akte niet samen de volle eigenaar mogen zijn van een andere woning of bouwgrond. Dit wil zeggen dat de voorwaarden per koper bekeken moet worden. Het is perfect mogelijk dat één van de partners kan genieten van het verlaagd belastingtarief van 3% en de andere partner onderworpen is aan het belastingtarief van 12%.
Doch kan het zijn dat je op het moment van de aankoop van een woning nog je oude woning in eigendom hebt. Dit kan bijvoorbeeld nuttig zijn wanneer je grondige renovatiewerken zal uitvoeren in de aangekochte woning. Opdat je kan genieten van het verlaagd belastingtarief moet je in de notariële akte verklaren dat het niet de bedoeling is om de woning te houden. Daarnaast moet je je verbinden om het goed volledig te verkopen na het verlijden van de notariële akte. In geval van de aankoop van een woning zonder ingrijpende energetische renovatiewerken (zie hierna), bedraagt de termijn twee jaar. Voor woningen met ingrijpende energetische renovatiewerken zal de termijn op drie jaar gezet worden. Deze verlening van termijn zal hoogstwaarschijnlijk retroactief in werking treden vanaf 1 januari 2022. Er wordt ‘hoogstwaarschijnlijk’ gezegd omdat het op dit moment nog opgenomen is in een ontwerp van decreet. De retroactiviteit betekent dat de kopers die al een woning hebben aangekocht in 2022 ook kunnen genieten van de verlenging van de termijn.
Belastingtarief van 3%
Om te kunnen genieten van belastingtarief van 3% zijn er bepaalde voorwaarden die voldaan moeten zijn. De voorwaarden zijn het volgende:
-
- Je moet een natuurlijk persoon zijn;
- Het betreft een bestaande woning. Een grond of woning in opbouw valt er niet onder;
- De gehele woning moet je verwerven in volle eigendom via een volledige of gedeeltelijke aankoop. Dit wil zeggen dat enkel het vruchtgebruik (recht om in de woning te wonen, gebruik te maken van de aanwezige inboedel of de woning te verhuren en de huurinkomsten te krijgen) of blote eigendom (eigenaar van de woning maar niet het recht om gebruik te maken van de woning) verkrijgen niet voldoende is;
- Geen ander onroerend goed in eigendom hebben maar één uitzondering (zie hiervoor);
- Binnen de drie jaar na het verlijden van de notariële akte ingeschreven zijn in het bevolkings- of vreemdelingenregister op het adres van de aangekochte woning (moet in notariële akte staan);
- In de akte verklaren of vermelden dat de voorwaarden voor het verkrijgen van het verlaagd tarief van 3% vervuld zijn en de toepassing ervan moet uitdrukkelijk gevraagd worden.
Belastingtarief van 1%
Om daarnaast te kunnen genieten van belastingtarief van 1% zijn er bepaalde voorwaarden die voldaan moeten zijn. De eerste vier voorwaarden vermeld bij het onderdeel ‘Belastingtarief van 3%’ zijn tevens van toepassing in het kader van het genieten van het belastingtarief van 1%. Daarnaast moeten tevens de volgende voorwaarden voldaan zijn opdat van dit belastingtarief genoten kan worden:
-
- Binnen de zes jaar na het verlijden van de notariële akte ingeschreven zijn in het bevolkings- of vreemdelingregister op het adres van de aangekochte woning;
- De werken hebben betrekking op een ‘ingrijpende energetische renovatie’ of een (gedeeltelijke) herbouw en dit moet blijken uit de EPB-aangifte (definitief rapport dat weergeeft hoe het bouwproject in werkelijkheid uitgevoerd is op vlak van de energieprestatie en het binnenklimaat);
- De woning moet Ingrijpend Energetisch gerenoveerd (IER), gesloopt of heropgebouwd zijn. Dit moet bekeken worden per EPB-eenheid en niet per gebouw. Dit wil zeggen dat er gekeken moet worden per appartement en niet per appartementsblok. Ingrijpend Energetische Renovatie betekent dat minstens de opwekker voor verwarming of koeling vervangen moet worden én dat er minstens 75% van de bestaande en nieuwe scheidingsconstructies die het beschermd volume omhullen geïsoleerd moeten zijn;
- In de akte verklaren of vermelden dat de voorwaarden voor het verkrijgen van het verlaagd tarief van 1% vervuld zijn en de toepassing ervan moet uitdrukkelijk gevraagd worden.
Indien u meer informatie wilt omtrent dit onderwerp, aarzel niet om ons te contacteren.
Bron: notaris.be infofiche