Wanneer twee landen volgens hun nationale wetgeving hetzelfde inkomen mogen belasten, kan dubbele belasting ontstaan. Dit doet zich vooral voor bij grensoverschrijdende situaties, zoals grensarbeid, tijdelijke detachering in het buitenland, het ontvangen van een werkloosheidsuitkering uit het thuisland terwijl men in een ander land verblijft, of pensionering in een ander land dan waar het pensioen wordt uitgekeerd. In dergelijke gevallen blijft u in principe onderworpen aan de fiscale regels van het land waar u woont, terwijl het land waar u werkt eveneens belasting kan heffen.
Dubbele belasting wordt doorgaans beperkt of vermeden door bilaterale belastingverdragen. Deze verdragen bepalen welk land heffingsbevoegd is en hoe dubbele belasting wordt geneutraliseerd. In de praktijk gebeurt dit meestal via vrijstelling van het betrokken inkomen in het woonland of via verrekening van de in het andere land betaalde belasting. Hierbij kan een verschil in belastingtarieven ertoe leiden dat uiteindelijk het hoogste toepasselijke tarief bepalend is voor de totale belastingdruk.
Belastingplichtigen moeten er rekening mee houden dat zij hun fiscale woonplaats en de in het buitenland betaalde belastingen moeten kunnen aantonen. Het is dan ook aangewezen tijdig bij de bevoegde belastingautoriteiten te informeren welke documenten in hun situatie vereist zijn.
België heeft hierover met tal van landen verdragen ter voorkoming van dubbele belasting afgesloten.
BRON: https://www.minfin.fgov.be/myminfin-web/pages/public/fisconet/document/f27d0741-fadb-4d00-a0a4-da516833769b